Pais divorciados ou separados judicialmente podem se perguntar qual deles é elegível para reivindicar os créditos fiscais e deduções disponíveis por ter um filho dependente. Isto é particularmente um problema em situações que envolvem guarda conjunta. Geralmente, apenas o progenitor que detém a guarda pode reivindicar as vantagens fiscais disponíveis.
Definição de Pai
O Internal Revenue Service (IRS) considera apenas um contribuinte que seja parente de um filho dependente por nascimento ou adoção como seu pai. Uma pessoa não listada na certidão de nascimento da criança não é pai. Portanto, se não estiverem listados na certidão de nascimento da criança, um membro de um casal não casado com um filho não pode ser considerado pai. Nesse caso, o pai não listado não é elegível para quaisquer créditos ou deduções fiscais de dependentes.
Documentos judiciais
Se os pais tiverem um documento judicial, como uma sentença de divórcio, os parâmetros que ele contém para reivindicar um filho regerão as ações dos pais. Portanto, a definição de custódia do IRS e outros regulamentos só se aplicam na ausência de um documento legal.
Determinando a Custódia
O pai com direito a reivindicar um filho dependente em sua declaração de imposto de renda geralmente é o pai que tem a custódia na maior parte do tempo. O IRS define “custódia” de acordo com o número de noites que a criança passa com os pais. O progenitor em cuja residência a criança passa a maior parte das noites, independentemente da presença do progenitor, é quem tem a guarda. Portanto, uma criança que passa 190 noites na casa da mãe e 175 com o pai ficaria sob a custódia da mãe.
As datas contadas para a residência iniciam-se na data da separação judicial ou do divórcio. Por exemplo, os pais que se divorciaram em 1º de novembro considerariam apenas o período de dois meses em que se divorciaram legalmente para determinar qual deles tinha a guarda.
Uma criança que está ausente, por exemplo, por passar a noite na casa de um amigo ou por estar no acampamento, é considerada como tendo ficado com o pai que a teria hospedado naquela noite. Para os pais que trabalham à noite, o IRS determina a custódia pelo número de dias que a criança passa com os pais.
A regra é diferente para os pais que dividem o tempo igualmente, como a mãe tendo 183 dias e o pai 182 dias. Nesse caso, o genitor que tem a custódia é aquele que possui maior renda bruta ajustada.
Direitos do pai que tem a custódia
O pai que tem a custódia pode reivindicar isenção de dependente, crédito de imposto infantil, crédito de cuidado de dependente, crédito de imposto de renda auferido e listar-se como chefe de família em sua declaração de imposto de renda. Os créditos e deduções disponíveis não podem ser divididos entre os pais. No entanto, os pais podem alternar o direito de reivindicar a criança e quaisquer créditos ou deduções disponíveis.
Direitos do pai sem custódia
Normalmente, o pai que não tem a custódia não pode reivindicar o filho ou quaisquer créditos ou deduções fiscais do dependente. A exceção a esta regra é quando o pai que tem a custódia concorda em permitir que o pai que tem a custódia os reivindique ou quando eles têm o direito de fazê-lo de acordo com um documento judicial, como uma sentença de divórcio ou separação.
Para que um pai sem custódia possa reivindicar a criança, ele deve apresentar o Formulário 8332, intitulado "Liberação/Revogação de Liberação de Reivindicação de Isenção para Criança pelo Pai que Custódia", com seu retorno. Este formulário informa ao IRS que o pai que tem a custódia permite que o pai que não tem a custódia reivindique a criança. Os pais divorciados entre 1984 e 2009 podem substituir este formulário por cópias da sentença de divórcio. Para tanto, deverão fornecer cópias da primeira página do decreto, bem como da página que delega o direito ao progenitor não-guardião e da página de assinatura.
Reivindicando seu filho dependente
Se a quantidade de tempo que seu filho passa em sua casa lhe dá o direito de reivindicá-lo em sua declaração de imposto de renda, você poderá fazê-lo sem apresentar qualquer documentação adicional. Lembre-se, porém, de que você deve reivindicar todos os créditos disponíveis e não pode dividi-los com seu ex-cônjuge. Se você não tiver certeza se tem a custódia de seu filho, procure aconselhamento profissional.
