Estabelecido na década de 1960, o Imposto Mínimo Alternativo (AMT) é a forma do governo federal de proibir cidadãos extremamente ricos de não pagarem impostos. O ímpeto para a criação do imposto foi a constatação do Internal Revenue Service (IRS) de que o volume de deduções e créditos disponíveis aos contribuintes com os maiores rendimentos do país muitas vezes resultava na sua ausência de responsabilidade fiscal. Para evitar que esses indivíduos evitem totalmente os impostos, o governo criou o AMT.
Uma breve visão geral do AMT
O imposto exige que indivíduos, empresas, trustes e propriedades com cálculos de AMT que excedam seus cálculos tradicionais de imposto de renda paguem uma porcentagem da diferença. Não é um adicional ou alternativa ao imposto de renda regular, mas sim uma forma diferente de calcular o passivo. Este imposto garante que aqueles com inúmeras deduções permitidas não acabem pagando pouco ou nenhum imposto de renda.
Determinando a responsabilidade
Não existe valor de renda mínima que faça valer o AMT; qualquer pessoa cuja responsabilidade fiscal seja reduzida devido a deduções fiscais poderá ser afetada. Os contribuintes ou representantes de uma empresa, trust ou patrimônio são obrigados a determinar se o AMT se aplica a eles, preenchendo seu formulário fiscal regular (como 1040) e o Formulário 6251, intitulado Imposto Mínimo Alternativo - Pessoas Físicas.
- CNBC recomenda que a maioria dos contribuintes que ganham mais de US$ 75.000 por ano preencham o Formulário 6251.
- Consulte taxmap.irs.gov para obter uma planilha que você pode usar para ajudar a determinar se você precisa preencher o Formulário 6251.
Isenções
De acordo com TaxFoundation.org, "O valor da isenção AMT para o ano fiscal de 2017 é de $ 54.300 para solteiros e $ 84.500 para casais que entram com pedido em conjunto." Para 2018, o valor da isenção aumentará significativamente para US$ 70.300 para contribuintes individuais e US$ 109.400 para aqueles que fazem o pedido em conjunto, conforme noticiado pela CNN. Por esta razão, bem como por algumas outras alterações, espera-se que um número significativamente menor de contribuintes deva ao AMT no ano fiscal de 2018.
Como os pagamentos são aplicados
Se o valor estimado da obrigação fiscal no formulário fiscal for menor que o valor estimado do AMT conforme determinado no Formulário 6251, o contribuinte deverá pagar uma porcentagem da diferença entre os dois.
- Geralmente, o IRS cobra 26% sobre a diferença para os primeiros US$ 175.000 de diferença para contribuintes solteiros ou os primeiros US$ 87.500 para contribuintes casados que declaram separadamente.
- O IRS cobra 28% sobre o valor restante acima desses limites.
Conselho AMT
O AMT é inevitável. Na verdade, deixar de pagar o AMT no momento devido pode resultar em penalidades, multas e juros cobrados contra você. O preenchimento do formulário também é recomendado para empresários e pessoas físicas que exerceram opções de ações no último ano.
O imposto cumpre sua função pretendida de garantir que pessoas extremamente ricas paguem sua parte nos impostos. Na verdade, muitos deles reconhecem a necessidade de pagá-lo e optam por planejar suas finanças em torno disso, em vez de tentar evitá-lo.
Situações que levam à responsabilidade da AMT
Se você não for um grande investidor ou proprietário de uma empresa, entretanto, ainda poderá precisar pagar o AMT. Como o AMT não ajusta a inflação, a maioria dos contribuintes afetados pelo imposto são famílias de dupla renda com dois ou mais filhos. Roy Lewis, autor e colaborador do MotleyFool.com, identifica seis situações típicas que causam responsabilidade pela AMT para contribuintes que não são proprietários de empresas:
- Um grande número de isenções pessoais
- Quantidades significativas de impostos estaduais e locais
- Extensos ganhos de capital
- Venda de opções de ações de incentivo
- Grande dedução para despesas médicas
- Um número significativo de deduções discriminadas
O conselho de Lewis é pesquisar minuciosamente o AMT e suas finanças e preencher o Formulário 6251 antes do prazo final do imposto.
O Assistente AMT
O IRS opera e oferece um Assistente AMT ao público em geral por meio de seu site. Este Assistente ajuda os contribuintes a determinar se estão sujeitos ao AMT. Exige que o contribuinte insira informações de sua declaração fiscal estimada e, uma vez preenchida, informe ao usuário se não está sujeito ao AMT ou se deve preencher o Formulário 6251.
O Assistente é anônimo e confidencial. Por isso, é uma ferramenta valiosa para os contribuintes que desejam conhecer suas obrigações tributárias sem ter que preencher formulários em papel, caso isso seja desnecessário.
Determinando sua responsabilidade fiscal
Não hesite em determinar se você está sujeito ao AMT; você poderá estar sujeito a penalidades significativas se tentar ignorá-lo. Procure aconselhamento jurídico ou financeiro se não tiver certeza sobre como estimar sua obrigação fiscal.
