Você não pode deduzir melhorias residenciais do imposto de renda imediatamente, exceto sob algumas circunstâncias especiais específicas. No entanto, pode ser possível obter um benefício fiscal com as melhorias na sua casa mais tarde - no momento em que você vende a sua casa.
O que é uma reforma residencial?
Para fins fiscais, uma reforma residencial é qualquer coisa que aumente o valor da sua casa. Reparos básicos, como consertar um telhado com vazamento, não se qualificam. No entanto, se você substituísse o telhado existente por um tipo de telhado diferente e de maior qualidade, isso provavelmente aumentaria o valor da sua casa e, portanto, contaria como uma reforma.
Benefícios fiscais de melhorias residenciais em geral
Melhorias residenciais de uso geral não podem ser deduzidas de sua declaração de imposto de renda. No entanto, você se beneficia da forma como essas melhorias aumentam o valor da sua casa. Quaisquer melhorias que você fizer na casa serão adicionadas à sua 'base tributária' na casa.
Base tributária refere-se a quanto você investiu em algo e é usada para calcular seu ganho posteriormente. Ao vender sua casa, você subtrairá a base tributária da casa do preço de venda para calcular seu ganho.
O ganho está sujeito a impostos, portanto, ao aumentar sua base tributária por meio de melhorias na casa, você está reduzindo o valor do imposto que paga no momento da venda.
Melhorias médicas em casa
Se o objetivo de uma reforma residencial for fornecer cuidados médicos para você, seu cônjuge ou um ou mais de seus dependentes, ela se qualifica como uma reforma médica residencial. As melhorias médicas na casa podem ser deduzidas no momento em que são feitas, mas apenas na medida em que não aumentem o valor da sua casa. O IRS argumenta que você obterá o benefício fiscal do aumento de valor quando vender a casa, então eles não querem lhe dar o que equivaleria a uma dedução dupla.
Se você substituísse todas as maçanetas por maçanetas tipo alavanca porque sua artrite dificulta o gerenciamento de maçanetas redondas, você provavelmente poderia deduzir o custo total, já que isso não afetaria o valor da sua casa. No entanto, se você instalasse um elevador para o benefício do seu cônjuge cadeirante, o valor da sua casa aumentaria significativamente. Você só poderia deduzir a diferença entre a variação do valor da sua casa e o custo total da reforma.
O outro problema com as melhorias médicas em casa é que, como todas as deduções médicas, você só pode aceitá-las se decidir discriminar as deduções em seu retorno. Pior ainda, eles estão sujeitos a uma renda bruta ajustada de 10% (piso AGI). Isso significa que você deve subtrair 10% de sua renda bruta ajustada do ano da soma de suas deduções médicas e, em seguida, reivindicar apenas o restante como dedução em sua declaração de imposto de renda.
Melhorias residenciais com eficiência energética
Você não pode deduzir melhorias na casa que aumentam a eficiência energética da sua casa, mas pode fazer algo ainda melhor: obter um crédito fiscal. Os créditos são subtraídos do seu passivo fiscal do ano, enquanto as deduções são subtraídas do seu lucro tributável para calcular o passivo fiscal. Assim, os créditos podem economizar muito mais dinheiro em impostos do que em deduções.
O Crédito de Propriedade com Eficiência Energética Residencial permite que você reivindique um crédito fiscal de 30% do custo de aquecedores solares de água quente, equipamentos de geração de eletricidade solar e outros equipamentos de energia alternativa qualificados. O crédito para equipamentos do tipo solar foi estendido pelo menos até 2021. Infelizmente, os outros tipos de créditos fiscais sobre energia já expiraram.
Melhorias no escritório doméstico
Se você tiver um escritório doméstico que se qualifica para a dedução do escritório doméstico, poderá deduzir o custo de quaisquer melhorias feitas no escritório doméstico como despesa comercial. As melhorias residenciais que afetam toda a sua casa podem ser parcialmente deduzidas como despesas comerciais, com base no tamanho do seu escritório doméstico. Por exemplo:
- Se você usa seu quarto extra exclusivamente como home office e tem uma porta externa instalada para que os clientes possam entrar direto em seu escritório, você pode deduzir 100% do custo da nova porta.
- Se você substituir o piso laminado por piso de madeira em toda a casa e seu escritório em casa ocupar 25% da metragem quadrada total da casa, você poderá deduzir 25% do custo do novo piso.
Lembre-se de que talvez você não consiga deduzir o custo total de uma só vez. As melhorias de capital, ou seja, melhorias com benefícios que duram mais de um ano, são normalmente depreciadas e a dedução é dividida ao longo de vários anos.
Juros de empréstimo para reforma residencial
Se você contrair um empréstimo para reforma ou usar uma linha de crédito de home equity (HELOC) para pagar por reformas, os juros do empréstimo ou linha de crédito serão dedutíveis. Observe que o dinheiro do empréstimo ou HELOC deve ser gasto em melhorias na casa e não apenas em reparos na casa para se qualificar para a dedução de juros. Pontos e outras taxas de fechamento do empréstimo também são dedutíveis.
Reivindicando suas deduções de reforma
Se você se qualificar para uma das circunstâncias especiais listadas acima, você precisará reivindicar sua(s) dedução(ões) em sua declaração de imposto de renda. As melhorias médicas residenciais são deduzidas como uma despesa detalhada, portanto, você precisará discriminar as deduções em vez de reivindicar a dedução padrão para se beneficiar. As deduções discriminadas vão para o Anexo A do Formulário 1040. A dedução do escritório doméstico, incluindo quaisquer melhorias residenciais relacionadas, vai para o Formulário 8829. Assim como as melhorias residenciais médicas, os juros de um empréstimo para reforma residencial ou HELOC são uma dedução detalhada, mas felizmente esta dedução específica não está sujeito ao piso AGI.
